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本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(carctan0等于多少派，arctan0等于多少兀怎么算ǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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